Etat des Flux de Trésorerie

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L‘état des flux de trésorerie rend compte de la façon dont l‘entreprise dégage et utilise des liquidités dans le cadre de ses activités d’exploitation, de financement et d’investissement. Il a pour but de répondre à diverses questions que les utilisateurs des états financiers se posent relativement à la gestion financière de l‘entreprise, par exemple:
Quelle est la part de bénéfice qui constitue des rentrées de fonds?
L’entreprise dispose-t-elle de suffisamment de fonds provenant de l‘exploitation pour investir dans de nouvelles immobilisations? Ou doit-elle plutôt obtenir des fonds par du financement externe?
Quelle somme l’entreprise a-t-elle investie dans l‘acquisition d’immobilisations ou de placements?
À quels instruments financiers l‘entreprise a-t-elle eu recours?
L’entreprise distribue-t-elle en dividendes des fonds dont elle dispose réellement ou puise-t-elle les fonds nécessaires aux distributions à même son capital en réalisant une partie de ses actifs?